Генеральный директор ООО «Феникс Групп», основным видом деятельности, которого являлась организация перевозок грузов, совершил уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также совершил два эпизода мошенничества, то есть хищение  имущества Российской Федерации путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, а именно НДС, генеральный директор ООО «Феникс Групп», вовлек в деятельность общества ряд проблемных юридических лиц посредством оформления подложной документации с выделенными суммами НДС с целью уменьшения размера налога, подлежащего уплате в бюджет по   транспортным услугам, которые фактически были оказаны индивидуальными предпринимателями,  не являющимися плательщиками данного налога. Преступными действиями руководителя общества причинен ущерб Российской Федерации в сумме 18634 тыс. руб.

По результатам рассмотрения материалов уголовного дела Железногорский городской суд 03.07.2018 вынес приговор, в соответствии с которым директор общества  признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 159 УК РФ. По совокупности преступлений, решением суда виновному назначено наказание в виде лишения свободы сроком на четыре года, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, а также присуждено взыскать в пользу Российской Федерации имущественный вред, причиненный преступлениями в размере 18 634  тыс. руб.

Кроме того, за период 2016 - 1полугодие 2018 г.г. инспекцией в следственные органы направлены материалы  6 налоговых проверок на сумму доначисленных платежей более 107 млн. руб. По результатам рассмотрения материалов возбуждено 4 уголовных дела по статьям 198-199 УК РФ на сумму доначислений  66 млн. руб., осуждено 2 физических лица.

   Возможность выявления сомнительных сделок налоговые органы получили, начиная с 2015 года благодаря внедрению программных комплексов,  осуществляющих автоматизированную проверку данных о налогоплательщике по актуальным информационным ресурсам федерального уровня. Одним из  ресурсов является  АСК НДС-2, принципом  работы которого является зеркальное сопоставление сведений об операциях в декларациях покупателей и продавцов. Использование программного комплекса в налоговом контроле деклараций по НДС позволяет в автоматизированном режиме  выявлять налоговые разрывы, в отношении которых проводится комплекс мероприятий.   Результатом запуска информационных систем, проверяющих цепочки сделок, движение товарных и денежных потоков в  разы возросло  количество установленных налоговым органом схем  уклонения от налогообложения. Как правило, система выявляет цепочки, в которых  действующими лицами являются «фирмы-однодневки», транзитеры  и  выгодоприобретатели.  Результат работы системы налоговые органы  получают в виде графических схем или таблиц

Налоговая  инспекция доводит до сведения руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей о том, что в ходе контрольных мероприятий на подведомственной  территории установлена  преступная группа лиц, предлагающих бизнесу услуги по обналичиванию денежных средств, оформлению подложных документов для придания законного вида фиктивным финансового- хозяйственным операциям, способствующим получению налоговых преференций.

В настоящее время с участием представителей  территориальных подразделений ФСБ России, Следственного комитета России, МВД России, проводятся совместные мероприятия по пресечению преступной деятельности данных лиц, а также сбор доказательной базы по привлечению к уголовной ответственности, предусмотренной статьями Уголовного кодекса РФ – 159 «Мошенничество», 170.1. «Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета», 172 « Незаконная банковская деятельность», 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица», 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем», 174.1. «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», 175 «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем», 199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов»

          В этой связи Инспекция обращает внимание руководителей организаций и  индивидуальных предпринимателей на  необходимость  проявления должной осмотрительности  и осторожности при выборе контрагентов  и решении вопроса  о вовлечении в деятельность  недобросовестных  лиц.  Рекомендуем оценить состояние работы по установлению  благонадежности  партнеров и исключению рисков и негативных последствий.     

         А так же информируем, что любая процедура внесения в единый государственный реестр юридических лиц фальсифицированных сведений, посредством использования подставных лиц - номинального директора (когда гражданам предлагают зарегистрировать на себя фирму за 5-10 тыс. рублей, аргументируя следующем после оформления, через 2-3 месяца, фирму продают, вы становитесь юридически чистым, и можете снова оформлять на себя новые ООО и получать опять по 5-10 тыс. рублей за каждое), будет являться основанием для привлечения к уголовной ответственности  на основании  ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, по ст. 173.1 УК РФ, ст. 170.1 УК РФ.

         Будьте бдительны!

Начальник  Межрайонной ИФНС России 

 № 3 по Курской области                                                              О.В. Гнездилова