Официальный сайт муниципального образования
"Железногорский район"
Авторизация Разделы
Портал государственных и муниципальных услуг Курской области
Портал государственных услуг РФ
Оценка населением эффективности деятельности руководителей
Меры поддержки сельхозкооперации
Каталог сельхозпродукции
Портал «Светлая страна»
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Прокуратура разъясняет
Услуги росреестра в электронном виде
Справочные материалы
Данный раздел содержит справочные материалы по всем возможным тематикам и направлениям развития и совершенствования муниципального образования.


<< Назад Версия для печати
 
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ

Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

В п. 4 ст. 170 НК РФ внесены уточнения:

- выполнение правила 5 процентов позволит, как и сейчас, принимать "входной" НДС к вычету в полном объеме, при этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам.

     - закреплено, что правило 5 процентов не работает, когда товар используется только в необлагаемых НДС операциях.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

   С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. При продаже в России лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, НДС теперь исчисляют налоговые агенты - покупатели этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет.

Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактически деньги в бюджет не перечисляются.

 

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

В Налоговом Кодексе  Российской Федерации  закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации.  Из пункта 5, которым дополняется ст. 230 НК РФ, следует: независимо от формы реорганизации правопреемник будет обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделало этого. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

 

Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ

Дополнен перечень кодов доходов и вычетов. Появились следующие новые коды доходов:

- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;

- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;

- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;

-3023 - процент или купон по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Прежде все перечисленное подпадало под код 4800 "Иные доходы".

Для вычетов новый код лишь один - 619. Им обозначается положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете. Изменения предусмотрены Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@

 

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

Правила расчета сомнительного долга. В п. 1 ст. 266 НК РФ при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.

 Например, если у юридического лица есть три задолженности:

 - дебиторская задолженность сроком возникновения 96 календарных дней - 150 тыс. руб. (резерв формируется на полную сумму);

- дебиторская задолженность сроком возникновения 49 календарных дней - 50 тыс. руб. (резерв формируется на 50% от этой суммы);

- кредиторская задолженность перед тем же контрагентом - 40 тыс. руб.

По новым правилам для расчета сомнительного долга организации нужно будет уменьшить дебиторскую задолженность  в 150 тыс. руб. и создавать резерв на меньшую сумму, чем если бы она вычитала из дебиторской задолженности в 50 тыс. руб. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

Лимиты по доходам:

- для применения УСН в 2018 году - не более 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода;

- для перехода на УСН с 2018 года - не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579.

 

Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)

На 2018 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД составляет 1,868.  Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579.

 

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

С нового года будут действовать следующие положения:

- федеральная льгота для движимого имущества отменяется;

- на региональном уровне льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории;

- ставка налога в 2018 году не может быть выше 1,1%;

- регион может вводить дополнительные льготы по движимому имуществу, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, а также по имуществу, отнесенному к инновационному высокоэффективному оборудованию (что к этой категории относится, решают сами регионы) (ст. 381.1 НК РФ). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ, Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

Торговый сбор (глава 33 НК РФ)

На 2018 год коэффициент-дефлятор составит 1,285. На эту величину проиндексируется максимальный размер ставки сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 57.

 

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ)

27 ноября 2017 года опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным.

Для того чтобы рассчитать размер доли доходов для признания вида деятельности основным, нужно сумму таких доходов разделить на общий объем доходов. Поправки вводят важное уточнение: в общий объем доходов (знаменатель формулы расчета) нужно включить доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ.  Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

Увеличивается предельная база по "больничным" и пенсионным взносам

Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 тыс. руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование - 1 021 тыс. руб. На 2017 год лимиты - 755 тыс. руб. и 876 тыс. руб. соответственно.  Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378.

МРОТ

 С 01.01.2018 МРОТ равен 9489 руб. Начиная с 2019 года МРОТ будут устанавливать ежегодно в размере федерального прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года.  Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 N 421-ФЗ

Основания для признания расчета по взносам непредставленным.

В случае, если в представляемом плательщиком расчете сведения по каждому физическому лицу уазаны недостоверные персональные данные такой расчет считается непредставленным  (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

250 - итоги по графам 210, 220 и 240;

280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;

300 - итоги по графам 280, 290.

Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

Налоговая отчетность.

При заполнении декларации по транспортному налогу, земельному налогу, по налогу на имущество нужно пользоваться новой формой отчетности.

 

      Раздел 2  декларации по транспортному налогу  дополнен, следующими строками:

- дата регистрации транспортного средства;

- дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

- год выпуска транспортного средства;

- код налогового вычета;

- сумма налогового вычета (в рублях).

Срок предоставления декларации - не позднее 1 февраля 2018года. Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

 

Новая форма декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат передачи в электронном виде применяются начиная с отчетности за 2017 год. Обращаем внимание, в форме декларации:

- юрлицам не нужно указывать код вида экономической деятельности на титульном листе.

- во втором разделе изменены коды строк, удалены строки 090 и 100 по льготе для физических лиц, исключена строка 270 с суммой льготы, предусмотренной на муниципальном уровне или городами федерального значения. Напомним, что за 2017 год отчитаться нужно не позднее 1 февраля 2018 года. Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

        Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации, расчета по авансовому платежу.

  В форму декларации добавлен раздел 2.1 "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости" (строки-кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества и т.д.). Аналогичный раздел добавлен и в форму расчета авансового платежа. Напомним, что за 2017 год и I квартал 2018 года отчитаться нужно не позднее 30 марта 2018 года. Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@

При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС потребуется новая форма. Различия между новой формой декларации по косвенным налогам при импорте в РФ товаров из стран ЕАЭС и формой, которая была принята в 2010 году, заключаются в следующем:

- на титульном листе новой формы не нужно указывать код вида экономической деятельности. Поле для него не предусмотрено. Добавлено место для указания кода реорганизации (ее формы) и ликвидации, а также новое поле для ИНН и КПП реорганизованного юрлица.  Приказ с новой формой вступил в силу с 20 декабря 2017 года.  Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

 

Первое размещение на сайте ФНС России открытых данных о налогоплательщиках-организациях.

С 01 июня 2018 года на сайте ФНС России в Сервисе «Прозрачный бизнес» начнется публиковаться следующая информация по юридическим лицам РФ:

 - о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;

- налоговых правонарушениях и ответственности за них;

- специальных налоговых режимах;

- участии в консолидированной группе налогоплательщиков;

- среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности. Изменения предусмотрены Приказом ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@


Создан: 30.01.2018 12:34. Последнее изменение: 30.01.2018 12:34.
Количество просмотров: 2012