С  2017 года налог на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости!

Рассмотрим основные вопросы, связанные с расчетом и уплатой  налога на имущество, а так же транспортного и земельного налогов.

 

1. 1.      Срок уплаты имущественных налогов?

Как и в прошлом году, единый срок уплаты налога на имущество физических лиц,  земельного и транспортного налогов - не позднее 1 декабря 2017 года.

Налоговые органы  сначала  августа 2017 года  приступили к массовому формированию и рассылке гражданам  налоговых уведомлений по имущественным налогам  за 2016 год.

В почтовые отделения г. Железногорска, г. Дмитриева, Железногорского и Дмитриевских районов поступили 42 тысячи писем с налоговыми уведомлениями.  На текущий момент 85% налоговых уведомлений вручено гражданам.

Около 4 тысяч налоговых уведомлений по имущественным налогам направлены налогоплательщикам через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в электроном виде, размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету» необходимо просмотреть   интернет - сервис при наличии налогового уведомления, уже могут оплатить налог онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников или распечатать налоговое уведомление и оплатить любым удобным способом.

        В  случае утери  пароля от «Личного кабинета»  необходимо обратиться в любую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, пароль будет выдан повторно. Если Вами  не планируется использование Личного кабинета, то необходимо направить в налоговый орган заявления о блокировке  данного сервиса, посредством сервиса  «Личный кабинет».

        Обращаю внимание, если граждане, которым на праве собственности  принадлежит имущество, транспортные средства, земельные участки и в то же время отсутствует право на льготу,  не получат налоговое уведомление до конца августа 2017 года, необходимо проявить инициативу и проверить свой «Личный кабинет» на сайте ФНС России на наличие  налогового уведомления. Обратиться лично  с паспортом, в почтовое отделение по месту жительства.

         В случае отсутствия налогового уведомления в почтовом отделении, в  «Личном кабинете» необходимо обратить  в налоговую инспекцию, расположенную по адресу: г.Железногорск, ул. Ленина, д. 58/3. В зале для приема налогоплательщиков граждане получат  консультации по всем интересующим вопросам.

       Для возможности запланированного посещения инспекции можно воспользоваться интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС www.nalog.ru.

       Режим работы инспекции: понедельник, среда  с 9.00 до 18.00; для удобства работающих горожан налоговая инспекция работает по вторникам и четвергам до 20.00, а каждую вторую и четвертую неделю месяца ведется прием и по субботам – с 9.00 до 18.00.; в пятницу с 9.00-16.45. Воскресенье – выходной. Так же осенью у нас пройдут Дни открытых дверей по вопросам исчисления имущественных налогов.

      Так же по вопросам справочного характера о сроках уплаты имущественных налогов,  возможностях электронных сервисов ФНС России и по другим вопросам налогоплательщики могут обращаться по телефонному номеру единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Сотрудники Контакт-центра бесплатно информируют налогоплательщиков ежедневно в течение рабочего времени с учетом часовых поясов (в понедельник и среду с 9.00 до 18.00, вторник и четверг с 9.00 до 20.00, в пятницу с 9.00 до 16.45).

    Если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы к нему, вы рискуете пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ). Поэтому, если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Гражданам, которые зарегистрированы в Личном кабинете, необходимо зайти в него, ознакомиться с начислениями, распечатать уведомление или заплатить налоги онлайн.  Если Вы не являетесь активным пользователем личного кабинета, то необходимо  обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично.

 

1. 2.       На основании какого документа производится уплата имущественных налогов? Особенности формирования налогового уведомления?

       Налоговые уведомления  централизовано формируются и направляются через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России  расположенный по адресу  г. Мытищи, Московская область. Жители Курской  области, как и в предыдущие годы, получат конверты с единым налоговым уведомлением, на которых в качестве отправителя будет указан филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Мытищи, Московская область.

     Физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

       В налоговом уведомлении указываются: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, размер налоговых льгот, срок уплаты налога и другая информация.
      Исчисление имущественных налогов физическим лицам налоговым органом производится на основании сведений о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) и об их владельцах поступающих от органов, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органов, осуществляющие регистрацию транспортных средств в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

         Налоговым органом на постоянной основе проводится сверка с регистрирующими органами данных по объектам налогообложения принадлежащим налогоплательщикам и внесение изменений в базу налоговых органов.

        В случае внесения уточненных данных по объектам налогообложения, заявлений налогоплательщиков прав на льготы, согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

          В 2017 году налогоплательщики получают уведомления на уплату имущественных налогов за 2016 год с учетом перерасчетов за 2014 и 2015 годы.                                                                   Причиной осуществления перерасчетов стало поступление новых сведений из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестр) за данные годы — снятие с учета объектов, регистрация новых, изменение доли владения, изменение налоговой базы. Кроме того, учитывалось предоставление вновь заявленных льгот, которые ранее не предоставлялись.

          Обращаем  внимание, что расчет налогов за 2014 - 2015 годы, суммы по которым  гражданами полностью уплачены в бюджет, приведены в налоговом уведомлении справочно и в квитанции указаны в общей сумме, то есть одновременно  исчисленные и пересчитанные суммы налогов.

         При получении уведомления необходимо самостоятельно сверить уплаченные суммы за 2014-2015 годы, то есть сравнить сумму налога, уплаченную за 2014-2015 годы, с указанной в полученном  уведомлении суммой за этот же период.

         Если уплата налогов за 2014-2015 годы проведена в полном объеме, то при уплате имущественных налогов за  2016 год необходимо самостоятельно  указать в платежных документах откорректированную сумму налога, то есть произвести уплату налогов только за 2016 год.

          Если гражданин, которому произведен перерасчет, заплатил всю сумму по квитанции, то после 1 декабря 2017 года у него образуется переплата, которую можно, либо вернуть, написав заявление в налоговый орган, либо зачесть в счет будущих платежей.

 

 

 

1. 3.      Способы получения налогового уведомления  и способы оплаты имущественных налогов.

Уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года). Уведомление не направляется также, если вы пользуетесь льготой, полностью освобождающей имущество от налогообложения (п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 6 Приказа ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@).

        Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получат налоговые уведомления в электронной форме, уведомления на бумажных носителях для них не изготавливаются, если пользователи не сообщат о желании получать «бумажные» уведомления.

Заплатить имущественные  налоги  физическим лицам можно следующими способами.

Первый способ. Получив уведомление  в  почтовом отделении по месту жительства, налогоплательщик может там же оплатить налог. 

Второй способ оплаты можно осуществить также с помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) - через платежный терминал Сбербанка России. Для такого способа нужна оригинальная квитанция, сформированная налоговым органом. Для оплаты необходимо выбрать следующие пункты меню «Платежи в нашем регионе»/«Налоги, штрафы, прочие платежи»/«Налоги»/«По штрих-коду квитанции» достаточно поднести квитанцию к считывателю штрих-кода и вся информация считывается автоматически. На экране высвечивается сумма налога к оплате (при необходимости сумму налога можно корректировать), при минимуме усилий исключается любая возможность ошибки или опечатки.  При этом не взимается комиссия с платежа, независимо от того делается ли это с помощью банковской карты либо наличными денежными средствами. 

          В случае невозможности автоматизированной идентификации платежного документа по индексу документа сотрудник кредитного учреждения или иной организации, уполномоченной на прием налоговых платежей физических лиц, для проведения платежа может осуществить ручной ввод реквизитного состава платежного документа. 
          Кроме того, в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» актуализированы платежные документы с некорректными индексами.
          Также копии платежных документов можно получить обратившись в налоговую инспекцию.

Третий способ – наиболее удобный, поскольку требует приложения минимума усилий, но доступен он только владельцам «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Наряду с максимально полной актуальной информацией об объектах имущества и транспортных средствах, о состоянии расчетов налогоплательщика (наличие переплаты или задолженности) здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог на имущество онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников.  Для того, чтобы подключиться к «Личному кабинету» необходимо в любой налоговой инспекции России получить регистрационную карту с логином и паролем.

Четвертый способ - оплатить налоги  Вы можете с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) www.gosuslugi.ru. Через онлайн- сервис «Оплата Госуслуг» сделать это стало намного проще, а главное — быстрее!

Для оплаты онлайн через портал «Госуслуг»  необходимо знать следующие сведения: паспорт; СНИЛС; ИНН. СНИЛС необходим для регистрации на портале «Госуслуг», также надо знать реквизиты налоговой инспекции, для которой производятся зачисления. Для оплаты налоговых платежей необходимо выбрать вкладку «Органы власти»/  «Федеральная налоговая служба»/ на страничке «ФНС» выбираем вкладку «услуги» и нажимаем первую гиперссылку: «Бесплатное информирование…»/ далее «получить услугу»/ оплатить налог онлайн.

 

 

1. 4.       Расскажите о  новом порядке исчисления налога на имущество.

           Исчисление налога на имущество физических лиц  исходя из кадастровой стоимости.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, с 01.01.2016 на территории Курской области введен новый порядок исчисления налоговыми органами налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости, можно узнать воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра rosreestr.ru. Так же на сайте Росреестра в разделе «Электронные услуги и сервисы» в электронном виде можно запросить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, сведения предоставляются в виде выписки из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости на 01.01.2016. Либо заказав кадастровую справку о кадастровой стоимости на 01.01.2016 в любом отделении МФЦ. Справка выдается бесплатно в течение трех рабочих дней. 

Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости также размещена на указанном сайте Росреестра (Главная/Физическим лицам/Полезная информация/Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости).

       Объекты налогообложения и размер применяемых ставок налога.

На территории г. Железногорска налоговые ставки установлены в следующих размерах (Решение Железногорской городской Думы от 22.10.2015 N 336-5-РД (ред. от 01.06.2017) "О налоге на имущество физических лиц"

1) 0,21 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога  устанавливаются для каждого муниципального образования.

             Вычеты применяемые при определении налоговой бызы.

При определении налоговой базы по жилым домам, квартирам и комнатам, а также жилым строениям на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, применяются вычеты. Причем вычеты применяются ко всем жилым объектам, которые есть у налогоплательщика в собственности.

Так, для жилых домов и жилых строений на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, применяется вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м.

Для квартир вычет составляет кадастровую стоимость 20 кв. м, для комнат - кадастровую стоимость 10 кв. м.

Решениями органов местного самоуправления указанные размеры вычетов могут быть увеличены.

Например, если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов.

Вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников.

Например, если на квартиру площадью 60 кв. м зарегистрировано два права собственности по 1/2 доли, то вычет будет предоставлен в размере кадастровой стоимости 20 кв. м данной квартиры. То есть в данном случае фактически каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 кв. м квартиры.

Налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется.

Расчет налога при изменении в течении года права собственности  на объекты.

Расчет налога производится с применением коэффициента, определяемого как отношение полных месяцев, в течение которых объект налогообложения находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15 числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента.

 

 

1. 5.       Поступают вопросы от граждан надо ли сообщать в налоговую инспекцию о продаже, покупке  земельных участков, транспортного средства, недвижимости?

Данные сведения предоставлять в налоговую инспекцию  не надо, сведения поступают в налоговые органы из регистрирующих органов в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

 

1. 6.      Как повлияют изменения,  внесенные  в  Налоговой кодекс  на повышение налога на недвижимость.  Как будет происходить увеличение налога?

Кадастровая стоимость приближена к рыночной и, как правило, больше инвентаризационной.

          В  налоговых уведомлениях справочно указан расчет от инвентаризационной стоимости за 2015 год и за 2016 год с учетом вычетов и поправочного коэффициента.

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
• 0,4 - при расчете налога за 2017 г.;
• 0,6 - при расчете налога за 2018 г.;
• 0,8 - при расчете налога за 2019 г.;

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

 Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

• Н - сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Так, например, если уплаченная за 2015 год сумма налога по инвентаризационной стоимости (Н2) составила 500 рублей, а сумма налога, исчисленная по кадастровой стоимости за 2016 год (Н1), - 1700 рублей, то в случае применения предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации формулы сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2015 год, составит 740 рублей ((1700 - 500) x 0,2 + 500).

При этом пунктом 9 статьи 408 Налогового кодекса предусмотрено, что коэффициенты применяются только в том случае, если сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная по кадастровой стоимости, превышает сумму налога, исчисленную за предыдущий налоговый период по инвентаризационной стоимости.

 

Например, если уплаченная за 2015 год сумма налога по инвентаризационной стоимости (Н2) составила 1500 рублей, а сумма налога, исчисленная по кадастровой стоимости за 2016 год (Н1), - 1200 рублей, то порядок предусмотренной пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации не применяется и  сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2016 год, составит 1200 рублей.

 

 

1. 7.      Льготы по налогу на недвижимость 

Для основных категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 407 НК РФ (включая пенсионеров, инвалидов I и II групп инвалидности, военнослужащих), сохранены налоговые льготы.

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
• пенсионеры по старости и другие.

 Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

 Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) хозяйственное строение или сооружение; 4)специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;  5) гараж или машино-место и т.д.

 

 

 Статья 407. Налоговые льготы

 

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

 

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) хозяйственное строение или сооружение; 4)специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;  5) гараж или машино-место и т.д.

 Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

   Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением  в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

 Если уведомление не будет представлено, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

 

 

1. 8.      Льгота по транспортному налогу по системе «Платон».

Для большегрузных автомобилей с 01.01.2015 года  Кодексом предусмотрена льгота по транспортному налогу физических лиц,  в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «ПЛАТОН» (ст. 361.1 НК РФ федеральная льгота).

Налоговая льгота может предоставляться:

-  в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесённая плата в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами, превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

- в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо, в т.ч. зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Сделать это можно также посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещённого на сайте ФНС России.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчётной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

 

 

1. 9.      Льготы по налогу на имущество с физических лиц для объектов используемых ФЛ в предпринимательской деятельности?

      В соответствии с действующим законодательством (ст. 346.11, 346.26, 246.1 НК РФ) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и  ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).  Представление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. ИП для получения данной льготы необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и представить документы подтверждающие факт использования данных объектов в предпринимательской деятельности (договора аренды и др.).

 

 

10.  Льгота ставки по земельному и транспортному налогу 

          Информацию о налоговых ставках и льготах по каждому виду имущества можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    На территории г. Железногорска земельный налог введен Решением Железногорской городской Думы Курской области от 27 октября 2005 г. N 194-3-РД
"О введении на территории муниципального образования "Город Железногорск" земельного налога". С учетом изменений и дополнений в данное Решение:

- в соответствии с п. 4.5. налоговая база уменьшается в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для:

        - физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1).

 - в соответствии с п. 7. освобождаются от уплаты земельного налога:

 

 В размере 100 процентов следующие категории налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

6) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

7) муниципальные учреждения и муниципальные казенные предприятия города Железногорска за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности.

 

           В размере 50 процентов:

1) пенсионеров по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) многодетным семьям.

 

 

Что касается транспортного налога, ставки и льготы по этому виду налога устанавливаются только на уровне региона. В соответствии с законом Курской области (44-ЗКО от 21.10.2002г.  «О транспортном налоге») от уплаты налога освобождены 16 категорий граждан (Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Ленина, кавалеры орденов Славы трех степеней, родители погибших (умерших) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, кавалеров орденов Славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, почетные граждане Курской области, инвалиды, один из родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей; приемных родителей) ребенка-инвалида, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры) в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, также льгота предоставляется 16 категориям граждан в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно на одно транспортное средство (на усмотрение владельца) ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы.

 

 

11.  Какие меры принудительного взыскания применяются за неуплату налогов? 

Обязанность по уплате налогов закреплена статьей 57 Конституции РФ. Поэтому граждане должны принять все меры по получению налоговых уведомлений и уплатить в установленные законодательством сроки исчисленную сумму налогов.

В отношении неплательщиков налоговым органом и службой судебных приставов будет использован установленный законом порядок принудительного взыскания задолженности, вплоть до ареста имущества и средств на счетах в банке, взыскание задолженности из заработной платы должников, ограничение возможности выезда за пределы Российской Федерации.

             В рамках этих мероприятий налоговым органом совместно со службой судебных приставов и ГИБДД проводятся рейды по выявлению лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

Рекомендуем налогоплательщикам, не исполнившим обязанность по уплате налогов, погасить задолженность в ближайшее время.

             Получить информацию о своей задолженности можно, обратившись в налоговую инспекцию, а также с помощью электронной услуги «Узнай свою задолженность» на Интернет-сайте налоговой службы.

 

  

12.  Интернет-сервис  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 

           Для получения оперативной информации по налогам, срокам их уплаты, сумме задолженности нужно зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru  и войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с помощью пароля, полученного в любом налоговом органе. Данный сервис предоставит возможность проконтролировать не только наличие задолженности по налогам, но и проверить начисления налоговым органом имущественных налогов, распечатать документы на уплату платежей, а так же оплатить с помощью онлайн-сервисов банков-партнеров.

Налоговые уведомления направляются по месту прописки. Если вы проживаете в другом регионе, то наиболее удобным способом узнать и оплатить начисления для вас будет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В разделе «Объекты налогообложения» вы можете увидеть все имущество, которое вам принадлежит, независимо от региона регистрации, а также налоговую инспекцию, в которой это имущество поставлено на учет. В данной вкладке вы также можете уточнить сведения об объектах налогообложения. Если вы обнаружили, что на вас записано имущество, которое на данный момент уже принадлежит другому лицу, вы можете направить в ИФНС онлайн-заявление на уточнение информации об объектах налогообложения.

 

 

    В заключении хочу напомнить  1 декабря истекает срок уплаты физическими лицами имущественных налогов.

 

И уже начиная со 2 декабря образуется задолженность, а на сумму неуплаченных налогов автоматически начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ  РФ за каждый день просрочки платежа. Ранее до 2016 года пени исчислялись в меньшем размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ  РФ за каждый день просрочки платежа.

 

    Как показывает практика, лучше всего, получив налоговое уведомление, произвести оплату налогов сразу. Отложив оплату на потом, вы можете потерять уведомление, а то и вовсе забыть уплатить налоги до 1 декабря, и тем самым обречь себя на дополнительные действия по получению налогового уведомления и  материальные потери в связи с несвоевременной уплатой имущественных налогов.

 

Прикреплённый файл: Приложение "Основные функции Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц [881.61 Kb]