Author: НПП "Гарант-Сервис"
Last saved by: Ur
Document comments: Документ экспортирован из системы ГАРАНТ

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
«ЖЕЛЕЗНОГОРСКИЙ РАЙОН» КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

АДМИНИСТРАЦИЯ
ЖЕЛЕЗНОГОРСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от «30» января  2018 г. №  57

"Об утверждении Порядка составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и контроля за их выполнением"
Руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в соответствии со ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Решением Представительного Собрания Железногорского района Курской области  от 07 июля 2015 г. № 39-3-РС «Об утверждении Положения «О порядке принятия решений о  создании, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий в муниципальном районе «Железногорский район» Курской области», Уставом муниципального района «Железногорский район» Курской области, Администрация  Железногорского района Курской области  постановляет:
1. Утвердить Порядок составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и контроля за их выполнением согласно приложению № 1.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Администрации Железногорского района Е.Н.Кириченко.
4. Опубликовать настоящее постановление в газете «Жизнь района» и разместить на официальном сайте Администрации Железногорского района Курской области в сети «Интернет».
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2018 года.

Глава Железногорского района
Курской области                                                                              А.Д. Фролков

Приложение № 1
к постановлению Администрации 
Железногорского района Курской области

Порядок
составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и контроля за их выполнением

1. Общие положения
1.1. Порядок составления, утверждения, установления показателей, планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и контроля за их выполнением (далее - Порядок) разработан с целью обеспечения единого подхода к составлению, утверждению, установлению показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) муниципальных унитарных предприятий муниципального района «Железногорский район» Курской области и контроля за их выполнением, повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов и сокращения бюджетных дотаций, усиления контроля за деятельностью муниципальных унитарных предприятий (далее - МУП).
1.2. Порядок определяет:
- основные принципы составления Плана МУП;
- порядок согласования, утверждения, установления показателей Планов МУП;
- контроль за выполнением показателей Плана, отчетность МУП о выполнении Планов.
1.3. Действие Порядка распространяется на все МУП Железногорского района Курской области.
2. Основные принципы составления Планов МУП
2.1. Документом, определяющим финансовое состояние и эффективность деятельности МУП на очередной финансовый год, является План, составленный по форме согласно приложениям № 1, № 2 к настоящему Порядку.
2.2. Исходными данными для составления и утверждения Планов на очередной финансовый год являются данные бухгалтерской отчетности и фактически достигнутые показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП за предыдущий год.
2.3. План разрабатывается исходя из производственной программы и потребности МУП в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, в соответствии с утвержденными тарифами (ценами) на выполняемые работы (услуги) и с учетом средств, предусмотренных в бюджете города на его финансирование на очередной финансовый год.
2.4. План должен ориентировать МУП на увеличение объемов выполняемых работ (услуг), на сокращение расходов и снижение энергоемкости, на изыскание дополнительных источников доходов (в том числе оказание платных услуг населению и организациям), на безубыточную деятельность.
2.5. План разрабатывается МУП.
2.6. План сопровождается пояснительной запиской, в которой отражаются обоснование заявленных показателей, исходные данные для планирования, анализ факторов, повлиявших на показатели. Пояснительная записка может содержать информацию, представленную в виде аналитических таблиц, схем, графиков и иные документы.
2.7. При реорганизации МУП (слияние, присоединение, разделение, преобразование) План представляется правопреемником МУП. Для вновь созданных или реорганизованных предприятий первым планируемым периодом считается полный отчетный период с даты их государственной регистрации.

3. Порядок согласования, утверждения, установления показателей Планов МУП

3.1. Не позднее 1 декабря текущего года проект Плана с пояснительной запиской, расчетами, обосновывающими расходы и доходы, на бумажном носителе предоставляется МУП в отдел  бухучета и отчетности Администрации Железногорского района (далее – курирующий отдел). Кроме того, предоставляется информация об ожидаемых показателях финансово-хозяйственной деятельности МУП за текущий год.  План представляется на бумажном носителе в 2-х экземплярах.
3.2. Курирующий отдел в течение 3-х рабочих дней рассматривает и согласовывает План, готовит заключение и предоставляет пакет документов для рассмотрения на Комиссии по рассмотрению результатов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и отдельных муниципальных учреждений Железногорского района (далее - Комиссия).
3.3. После рассмотрения Комиссией План направляется в течение 3-х рабочих дней на утверждение Главе  Железногорского района Курской области.
3.4. Утвержденный План доводится до МУП для исполнения. При этом один экземпляр Плана остается в курирующем отделе, а другой передается в  МУП.
3.5. В течение финансового года утвержденный План при необходимости может уточняться. В случае уточнения руководитель МУП в течение месяца со дня возникновения обстоятельств, являющихся основанием для уточнения, вносит в План соответствующие изменения и представляет его на согласование и утверждение с приложением необходимых обосновывающих материалов по уточнению Плана в порядке предусмотренном п. п. 3.1.-3.7. Порядка.
3.6. Основанием для уточнения Плана являются:
- корректировка в течение планируемого года бюджетных средств, предусмотренных МУП;
- изменение объема оказываемых услуг;
- результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП;
- иные объективные основания.

4. Контроль за выполнением показателей Планов, отчетность МУП о выполнении Планов

4.1. Анализ и учет плановых показателей направлен на своевременную разработку и принятие мер по улучшению финансового состояния МУП, повышение экономической эффективности его деятельности.
4.2. МУП представляются на бумажном носителе в курирующий отдел для проведения анализа эффективности их деятельности следующие документы:
- копии бухгалтерской отчетности (промежуточной за каждый квартал, с нарастающим итогом с начала отчетного года);
- ежеквартальный отчет (с нарастающим итогом) о выполнении показателей Плана МУП (далее - Отчет) по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
- ежегодный отчет о выполнении показателей Плана МУП за отчетный год по форме согласно приложению № 4;
- пояснительная записка к Отчету;
- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности ежемесячно, на 1 число месяца следующего за отчетным, оформляется согласно приложениям № 5, № 6 соответственно к настоящему Порядку;
- расшифровка прочих доходов и расходов за отчетный месяц;
- анализ фонда оплаты труда согласно приложению № 7 к настоящему Порядку;
- иные расшифровки по запросу курирующего отдела .
Отчет включает в себя информацию об исполнении Плана МУП:
- сравнение фактически достигнутых значений показателей отчетного года с показателями прошлого года;
- сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями за отчетный год.
Пояснительная записка содержит следующую информацию:
- объем выпуска продукции, работ, услуг по основным видам деятельности в сравнении с плановыми показателями отчетного периода;
- анализ выполнения согласованных показателей Плана за отчетный период (месяц, год);
- подробное описание причин отклонений от установленных основных значений показателей;
- меры, принимаемые для устранения причин отклонения от установленных основных значений показателей Плана МУП;
- обоснование сложившегося в отчетном периоде (месяц, год) финансового результата;
- информация об использовании прибыли, остающейся в распоряжении МУП.
4.3. МУП представляет документы, указанные в пункте 4.2 настоящего Порядка, в курирующий отдел:
за отчетный месяц, квартал - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за отчетный год - не позднее 5 апреля текущего года.
4.4. Курирующий отдел:
- проверяет представленные МУП Отчеты и приложенные к ним документы;
- осуществляет мониторинг выполнения основных плановых показателей, включая показатели, влияющие на финансовый результат деятельности МУП.
4.5. Курирующий отдел проводит анализ выполнения Планов МУП (ежемесячно, ежеквартально с нарастающим итогом) и направляет в адрес Главы  Железногорского района служебную записку о результатах исполнения Планов МУП (за год).
4.6. Курирующий отдел вправе проводить ряд мероприятий на предмет достоверности исполнения Планов МУП с привлечением специалистов подразделений Администрации  Железногорского района Курской области.
4.7. Отчет руководителя МУП о выполнении показателей (по году) заслушивается на Комиссии.
4.8. Руководитель МУП несет персональную ответственность за своевременность, полноту и достоверность предоставленной документации.

Приложение N 1
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

Согласовано:
Отдел  бухучета и отчетности Администрации Железногорского района

"___" _____________ ___г.

  ПЛАН финансово-хозяйственной деятельности МУП___________ на ______год.
                              (расширенный)
Приложение N 2
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

Согласовано:
Отдел  бухучета и отчетности Администрации Железногорского района

"___" _____________ ___г.

  ПЛАН финансово-хозяйственной деятельности МУП___________ на ______год.
                              (краткий)

N
п/п

Наименование показателей

Ед. изм.

Год, предшествующий отчетному

Отчетный год (оценка)

Планируемый год

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
1. ДОХОДЫ |
1.1. | Выручка от реализации продукции, работ (услуг), с НДС | тыс. руб. | | |
1.1.1. | в том числе по видам деятельности (расшифровка): | | | |
1.3. | Дотации из бюджетов всех уровней | тыс. руб. | | |
1.4. | ИТОГО доходов | тыс. руб. | | |
2. РАСХОДЫ |
2.1. | Себестоимость реализации продукции, работ (услуг) ИТОГО, в том числе: | тыс. руб. | | |
2.1.1. | - материальные расходы | тыс. руб. | | |
2.1.2. | -затраты на оплату труда с начислениями | тыс. руб. | | |
2.1.3. | -амортизация | тыс. руб. | | |
2.1.4. | -коммунальные услуги | тыс. руб. | | |
2.1.5. | -прочие расходы | тыс. руб. | | |
3. РЕЗУЛЬТАТ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
3.1. | Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | | |
3.2. | Налоги | тыс. руб. | | |
3.3. | Чистая прибыль | тыс. руб. | | |
3.4. | Использование прибыли | тыс. руб. | | |
3.4.1. | -отчисление прибыли в бюджет города, в соответствии с решением Железногорской городской Думы | тыс. руб. | | |
3.4.2. | -расходы на фонд потребления | тыс. руб. | | |
3.4.3. | -расходы на фонд развития | тыс. руб. | | |
3.5. | Нераспределенная прибыль | тыс. руб. | | |

Подписи:
Руководитель МУП
Гл. бухгалтер МУП
Исполнитель

Приложение N 3
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

                                   ОТЧЁТ
 о финансово-хозяйственной деятельности МУП________ за ____месяц____года

| | | | МЕСЯЦ (отчётного периода) | Соответствующий месяц прошлого года | С начала года
| Наименование МУП | Ед. изм. | ПЛАН | ФАКТ по фактическому начислению | Отклонение (гр.5/гр.4) | ФАКТ | ПЛАН | ФАКТ | %
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
I. Объёмы работ и услуг по видам в натуральном выражении в разрезе потребителей
2 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
3 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
4 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
II. ТАРИФЫ на работы и услуги по видам в разрезе потребителей (с НДС)
5 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
6 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
7 | | | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
III. Выручка от реализации работ и услуг (с НДС)
8 | Выручка от реализ-и работ и услуг ВСЕГО: | | | | | | | |
| -населению | | | | | | | | |
| -бюджетным организациям | | | | | | | |
| -прочим потребителям | | | | | | | | |
IV. ДОТАЦИЯ
9 | Дотация ВСЕГО: | | | | | | | | |
| -Федеральный бюджет | | | | | | | | |
| -Областной бюджет | | | | | | | | |
| -Городской бюджет | | | | | | | | |
V. Расходы от предоставления работ (услуг)
10 | Материальные расходы | | | | | | | |
| -вспомагательные материалы | | | | | | | | |
| -топливо, ГСМ | | | | | | | | |
| -Запчасти | | | | | | | | |
| -спецодежда | | | | | | | | |
| -Материалы на текущий ремонт | | | | | | | |
| -МЕДИКАМЕНТЫ | | | | | | | | |
| -ПРОДУКТЫ | | | | | | | | |
| -прочие материалы и МБП | | | | | | | |
11 | Коммунальные платежи | | | | | | | |
| -электроэнергия | | | | | | | | |
| -хозстоки | | | | | | | | |
| -вода | | | | | | | | |
| -отопление | | | | | | | | |
12 | Затраты на оплату труда | | | | | | | |
| -Заработная плата | | | | | | | | |
| -РЕЗЕРВ на вознагражд-е по итогам года | | | | | | | |
13 | Отчисления в социальные фонды | | | | | | | |
14 | Электроэнергия на технологические цели | | | | | | | |
15 | ГАЗ на технологические цели | | | | | | | |
16 | ВОДА на технологические цели | | | | | | | |
16 | Амортизация | | | | | | | | |
17 | Арендная плата | | | | | | | | |
18 | Прочие | | | | | | | | |
19 | Услуги муниципальных структур (кроме коммунальных) | | | | | | | |
20 | Услуги сторонних организаций (кроме муниципальных) | | | | | | | |
21 | Прочие расходы | | | | | | | | |
| -Командировочные расходы | | | | | | | | |
| -Подготовка кадров | | | | | | | | |
| -спецпитание сотрудников | | | | | | | |
| -Медосмотр | | | | | | | | |
| -Аудиторские услуги | | | | | | | | |
| -Проездные билеты | | | | | | | | |
| -канцелярские | | | | | | | | |
| -плата за загрязнение окружающей среды | | | | | | | |
| -подписка и прочие | | | | | | | | |
22 | Налоги | | | | | | | | |
| -транспортный налог | | | | | | | | |
| -налог на имущество | | | | | | | | |
| -налог на землю | | | | | | | | |
| -налог за пользование водой | | | | | | | |
| -прочие налоги (относимые на себестоимость) | | | | | | | |
23 | Итого расходы от предоставления работ (услуг) | | | | | | | | |
24 | НДС от реализации | | | | | | | | |
25 | Прибыль валовая | | | | | | |
26 | Налоги и обязательные платежи | | | | | | | |
| --за пользование чужими средствами | | | | | | | | |
| --госпошлина | | | | | | | | |
| --другие выплаты | | | | | | | | |
27 | Прибыль до налогообложения | | | | | | |
28 | -Налог на прибыль | | | | | | | | |
28 | -сумма платежа от прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в городской бюджет по текущему году | | | | | | | |
29 | -Отложенные налоговые убытки, обязательства | | | | | | | |
30 | Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей | | | | | | | |
| Использование прибыли: | | | | | | |
31 | Отчисления в городской бюджет от прибыли, в соответствии с решением Железногорской городской Думы, за предыдущий год | | | | | | | |
32 | Фонд потребления | | | | | | | | |
33 | Фонд развития | | | | | | | | |
34 | Численность работающих (среднесписочная) | | | | | | | | |
35 | Производительность труда (доходы всего/числ.) | | | | | | | | |

Подписи:

Руководитель МУП
Гл. бухгалтер МУП
Исполнитель

Приложение N 4
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

Согласовано:
Отдел  бухучета и отчетности Администрации Железногорского района

"___" _____________ ___г.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности
МУП__________________ за ____________год

| | | | (тыс. руб.)

N
п/п

Наименование показателя

План

Факт

Отклонение, %

1. | Доход, всего | | |
2. | Расходы, всего | | |
3. | Прибыль до налогообложения | | |
4. | Чистая прибыль | | |
5. | Использование прибыли | | |
5.1. | -фонд потребления | | |
5.2. | -фонд развития | | |
5.3. | | | |
6. | Часть прибыли, подлежащая отчислению в бюджет города, в соответствии с решением Железногорской городской Думы, в отчетном году за предыдущий | | |
7. | Нераспределенная прибыль | | |
| на 01.01. отчетного года | на 31.12. отчетного года | Отклонение, (+,-)
8. | Дебиторская задолженность всего, в т.ч.: | | |
8.1. | -покупатели и заказчики | | |
8.2. | -бюджета и внебюджетных фондов (при наличии с рисшифровкой по видам платежей) | | |
9. | Кредиторская задолженность | | |
9.1. | -поставщики и подрядчики | | |
| из нее просроченная | | |
9.2. | -налоги и сборы | | |
| из нее просроченная | | |
9.3. | -внебюджетные фонды | | |
| из нее просроченная | | |
9.4. | -по оплате труда | | |
| из нее просроченная | | |
| период просрочки по заработной плате (в месяцах) | | |

Подписи:

Руководитель МУП
Гл. бухгалтер МУП
Исполнитель

Приложение N 5
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

РАСШИФРОВКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО
СОСТОЯНИЮ НА ________ 20__ год
МУП __________________________________________

| | | | (тыс. руб.)

N
п/п

Вид
задолженности/
дебиторы

Объем дебиторской
задолженности

Причины и
дата
возникновения
просроченной
дебиторской
задолженности

Меры по
устранению
просроченной
дебиторской
задолженности

| | всего | в т.ч. просроченная дебиторская задолженность | |
| | | текущего года | прошлых лет | |

Дебиторская
задолженность
(всего)

| в том числе: | | | | |

1

Покупатели услуг,
работ

2 | Прочие дебиторы | | | | |

в том числе:
(расшифровать)

Главный бухгалтер _________________

Приложение N 6
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

РАСШИФРОВКА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО
СОСТОЯНИЮ НА __________ 20__ год
МУП ___________________________________

| | | | (тыс. руб.)

N
п/п

Вид
задолженности/
кредиторы

Объем кредиторской
задолженности

Причины
и дата
возникновения
просроченной
кредиторской
задолженности

Меры по
устранению
просроченной
кредиторской
задолженности

| | всего | в т.ч. просроченная кредиторская задолженность | |
| | | текущего года | прошлых лет | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7

Кредиторская
задолженность
(всего), в том
числе:

1

Задолженность
перед
поставщиками и
подрядчиками

в том числе:
(расшифровать)

2

Задолженность
перед персоналом

2.1

- перед
административно-
управленческим
персоналом

2.2

- перед рабочими
основного
производства

3

Задолженность
перед бюджетом по
налогам

в том числе:
(расшифровать)

4

Задолженность
перед
внебюджетными
фондами

в том числе:
(расшифровать)

5

Задолженность
перед прочими
кредиторами

в том числе:
(расшифровать)

Главный бухгалтер _____________

Приложение N 7
к Порядку составления, утверждения,
установления показателей планов
финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий
и контроля за их выполнением

АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
МУП ___________________________________________
ЗА (месяц, квартал, отчетный период) 20__ год

| | | | (рублей)

N
п/п

Наименование показателей

Факт

План

Факт

| | аналогичного периода предыдущего года | отчетного периода | отчетного периода
1 | 2 | 3 | 4 | 5

1.

Доходы, всего (тыс. руб.), в том
числе:
- от прочей деятельности
- от основной деятельности

| Среднемесячная заработная плата (руб.), в том числе по категориям: | | |
| - АУП | | |
| - ИТР | | |
| Среднесписочная численность, всего (чел.), в том числе по категориям: | | |
| - АУП | | |
| - ИТР | | |
| Заработная плата АУП (тыс. руб.), всего: | | |
| в том числе: | | |
| - оклад | | |
| - ежемесячная премия | | |
| - отпускные | | |
| - вознаграждения | | |

Руководитель ____________

Главный бухгалтер____________

Экономист ____________

(печать предприятия)